Kiekvienais metais pavasaris daugeliui gyventojų asocijuojasi ne tik su atgimstančia gamta, bet ir su prievole, kurią dažnas atideda paskutinei minutei – pajamų deklaravimu. Nors Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) kasmet tobulina Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS), siekdama procesą padaryti kuo intuityvesnį, klaidų tikimybė išlieka didelė. Neteisingai užpildyta deklaracija gali lemti ne tik vėluojančius mokesčių grąžinimus, bet ir nemalonius laiškus dėl susidariusių skolos delspinigių. Šiame straipsnyje pateikiame išsamią, žingsnis po žingsnio instrukciją, kuri padės ne tik teisingai užpildyti GPM311 formą, bet ir maksimaliai pasinaudoti valstybės teikiamomis lengvatomis, leidžiančiomis susigrąžinti dalį sumokėto gyventojų pajamų mokesčio (GPM).
Pasiruošiamieji darbai: ką būtina turėti po ranka?
Prieš jungiantis prie sistemos, rekomenduojama atlikti namų darbus. Nors didžiąją dalį duomenų VMI gauna automatiškai iš bankų, darboviečių bei švietimo įstaigų, tam tikra informacija gali būti neperkelta arba netiksli. Sklandžiam procesui užtikrinti jums reikės:
- Elektroninės bankininkystės prisijungimų arba mobiliojo parašo. Tai saugiausias ir greičiausiais būdas identifikuoti save sistemoje.
- Pirkimo dokumentų, jei vykdėte individualią veiklą ir pasirinkote kaupti sąskaitas faktūras išlaidoms pagrįsti (užuot taikę standartinį 30 proc. atskaitymą).
- Pažymų apie papildomas įmokas, jei kaupėte III pakopos pensijų fonduose arba turite investicinį gyvybės draudimą. Nors fondai duomenis perduoda, visada verta pasitikrinti sumas.
- Duomenų apie užsienio pajamas. Jei dirbote užsienyje arba gavote dividendų iš užsienio įmonių (pvz., per investavimo platformas kaip „Revolut“, „Trading212“ ar „eToro“), šią informaciją dažniausiai teks suvesti rankiniu būdu.
Prisijungimas ir vedlio pasirinkimas
Procesas prasideda adresu deklaravimas.vmi.lt. Prisijungus per Elektroninius valdžios vartus, sistema jus nukreips į pagrindinį EDS langą. Čia matysite skiltį „Pildyti formą“. Svarbu pasirinkti tinkamą mokestinį laikotarpį – dažniausiai deklaruojame už praėjusius kalendorinius metus.
VMI siūlo du būdus pildyti deklaraciją: per vedlį (klausimų-atsakymų forma) ir tiesiogiai pildant GPM311 formą. Primygtinai rekomenduojama rinktis vedlį. Tai interaktyvus būdas, kuris veda jus per skirtingas pajamų ir išlaidų kategorijas, automatiškai atmeta tai, kas jums neaktualu, ir sumažina techninių klaidų riziką. Pasirinkus vedlį, sistema pirmiausia parodys jūsų kontaktinius duomenis – būtinai juos atnaujinkite, ypač el. pašto adresą ir banko sąskaitą, į kurią tikitės gauti permoką.
Pajamų peržiūra ir redagavimas
Tai yra svarbiausia deklaracijos dalis. Sistema automatiškai sugeneruoja pažymą, remdamasi trečiųjų šalių duomenimis. Tačiau aklai pasitikėti „Toliau“ mygtuku nereikėtų. Štai pagrindinės kategorijos, kurias privalote peržiūrėti:
Darbo užmokestis ir su juo susijusios pajamos
Daugumai samdomų darbuotojų ši skiltis bus užpildyta teisingai. Čia atsispindi jūsų atlyginimas, ligos išmokos, motinystės/tėvystės išmokos. Jei dirbote keliose darbovietėse ir buvo pritaikytas per didelis Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD), būtent šiame žingsnyje pamatysite, kad esate skolingas valstybei. Taip nutinka, kai žmogus dirba dviejuose darbuose ir abiejuose prašymu taikomas NPD – tai viena dažniausių klaidų.
Individuali veikla pagal pažymą
Jei vykdėte individualią veiklą, šiame žingsnyje matysite savo pajamas. Čia turite priimti strateginį sprendimą dėl leidžiamų atskaitymų:
- Faktinės išlaidos: Deklaruojate visas patirtas išlaidas, pagrįstas sąskaitomis faktūromis. Tai naudinga, jei jūsų veiklos sąnaudos viršija 30 proc. pajamų (pvz., prekyba, gamyba).
- 30 proc. taisyklė: Pasirenkate, kad sąnaudos sudaro 30 proc. nuo pajamų. Tam nereikia rinkti čekių. Tai dažniausias pasirinkimas paslaugų teikėjams (programuotojams, dizaineriams), kurių realios išlaidos yra mažos.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad nuo deklaruojamų pajamų priklausys ir jūsų mokėtini VSD bei PSD mokesčiai „Sodrai“. Deklaracija automatiškai suskaičiuos GPM, tačiau „Sodros“ įmokų tikslias sumas geriausia tikrinti prisijungus prie asmeninės „Sodros“ paskyros po deklaracijos pateikimo.
Verslo liudijimai
Dirbantiems su verslo liudijimu (VL) svarbu deklaruoti ne tik faktą, kad liudijimas buvo įsigytas, bet ir realiai gautas pajamas. Nors VL mokestis yra fiksuotas ir sumokamas iš anksto, viršijus 45 000 eurų ribą, atsiranda prievolė mokėti papildomus mokesčius (PVM registracija ir kt.). Taip pat, jei paslaugas teikėte juridiniams asmenims, įsitikinkite, kad pajamos iš jų neviršija 4 500 eurų per metus, antraip jos bus apmokestinamos kaip individuali veikla.
Investicijos ir turto pardavimas
Vis daugiau lietuvių investuoja, tačiau ne visi žino, kaip tai deklaruoti. Tai viena sudėtingiausių dalių:
- Nekilnojamasis turtas: Jei pardavėte būstą, kuriame buvote registruoti mažiau nei 2 metus, arba kitą NT, neišlaikytą 10 metų, turėsite mokėti GPM nuo pelno (skirtumas tarp pardavimo ir pirkimo kainos). Būtinai suveskite pirkimo kainą ir remonto išlaidas (jei turite dokumentus), kad sumažintumėte apmokestinamąjį pelną.
- Vertybiniai popieriai ir kriptovaliutos: Finansinių priemonių pardavimo pelnas apmokestinamas, tačiau galioja 500 eurų lengvata. Tai reiškia, kad mokesčiai mokami tik nuo pelno dalies, viršijančios 500 eurų. Svarbu: nuostolius taip pat reikia deklaruoti, nes jie gali būti perkeliami į kitus metus ir sumažinti būsimus mokesčius.
- Palūkanos: Indėlių palūkanos ar palūkanos už paskolintas lėšas (pvz., per tarpusavio skolinimo platformas) taip pat apmokestinamos, jei viršija 500 eurų ribą.
GPM lengvatos: kaip susigrąžinti pinigus?
Tai maloniausia deklaravimo dalis. Vedlys dažniausiai automatiškai užpildo šiuos laukelius, tačiau privalote juos patikrinti. Susigrąžinti iki 20 proc. (arba daugiau, priklausomai nuo tarifo) nuo sumokėtos sumos galite už:
Gyvybės draudimo ir pensijų fondų įmokas. Galioja III pakopos pensijų fondams ir investiciniam gyvybės draudimui. Yra nustatytos „lubos“ – bendra atskaitymų suma negali viršyti 1 500 eurų, o grąžinama suma – iki 300 eurų.
Studijas ir profesinį mokymą. Jei mokėjote už savo, sutuoktinio ar vaikų pirmąjį aukštąjį išsilavinimą ar profesinį mokymą, visa sumokėta suma yra atimama iš apmokestinamųjų pajamų.
Svarbu paminėti, kad anksčiau galiojusios lengvatos už automobilio remontą ar auklių paslaugas šiuo metu nebegalioja, todėl šių čekių į deklaraciją traukti nebereikia.
Parama organizacijoms (1,2 proc.)
Pildant deklaraciją, paskutiniame etape jums bus pasiūlyta skirti dalį sumokėto GPM paramai. Tai jums nieko nekainuoja – jei nepaskirsite paramos, pinigai tiesiog liks valstybės biudžete. Galite skirti:
- 1,2 proc. paramos gavėjams (VšĮ, labdaros fondams, mokykloms, darželiams).
- 0,6 proc. politinėms partijoms.
- 0,6 proc. profesinėms sąjungoms.
Šią formą (FR0512) galima užpildyti kartu su pagrindine deklaracija vedlio pagalba.
Dažniausiai daromos klaidos, kurių reikia vengti
Net ir naudojantis vedliu, žmogiškasis faktorius išlieka. Štai kur klystama dažniausiai:
Pamirštos užsienio pajamos. VMI aktyviai keičiasi duomenimis su kitų šalių mokesčių administratoriais. Jei dirbote vasarą Norvegijoje ar gavote dividendus iš JAV įmonių, VMI apie tai greičiausiai sužinos. Nedeklaravimas laikomas pažeidimu.
Neteisingai pritaikytas NPD. Tai dažniausia priežastis, kodėl tenka primokėti mokesčius. Jei metų eigoje gavote premijų ar ligos išmokų, metinis NPD perskaičiuojamas, ir gali susidaryti mokestinė nepriemoka.
Painiojamos pajamos ir įplaukos. Vykdant individualią veiklą, ne visi į sąskaitą įkritę pinigai yra pajamos (pvz., grąžintos prekės, asmeninės lėšos). Tačiau deklaruojant svarbu tiksliai atskirti veiklos pajamas nuo asmeninių pervedimų.
D.U.K. – dažniausiai užduodami klausimai
Ar reikia deklaruoti pajamas, jei visus metus nedirbau, bet buvau registruotas Užimtumo tarnyboje?
Jei neturėjote jokių apmokestinamųjų pajamų ir nebuvote pasinaudoję per dideliu NPD (nes nedirbote), deklaruoti pajamų dažniausiai nereikia. Tačiau, jei norite pasinaudoti PSD (Privalomojo sveikatos draudimo) perskaičiavimu ar kitais specifiniais atvejais, pasitikrinti EDS sistemoje verta.
Kada paskutinė diena pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius?
Įprastai deklaracijas pateikti ir mokesčius sumokėti reikia iki gegužės 2 d. Jei deklaruojate, kad jums reikia grąžinti permoką, VMI ją dažniausiai perveda iki liepos 31 d.
Gavau dovanų pinigų iš tėvų. Ar reikia mokėti mokesčius?
Dovanos iš artimųjų (tėvų, vaikų, sutuoktinių, senelių, vaikaičių, brolių, seserų) yra neapmokestinamos, nesvarbu, kokia suma. Tačiau, jei dovanos suma viršija 2 500 eurų, jas privaloma deklaruoti kaip neapmokestinamąsias pajamas. Dovanos iš kitų asmenų neapmokestinamos iki 2 500 eurų per metus.
Kaip deklaruoti pajamas iš „Vinted“ ar kitų prekybos platformų?
Jei parduodate savo asmeninius, senus daiktus ir tai nėra nuolatinė prekyba (verslas), mokesčių mokėti nereikia, nebent gautas pelnas (pardavimo kaina minus pirkimo kaina) viršija 2 500 eurų per metus. Tačiau, jei perkate daiktus tam, kad juos perparduotumėte brangiau, tai jau laikoma individualia veikla ir turi būti apmokestinama nuo pirmo euro.
Finansinė higiena ateinantiems metams
Sėkmingai pateikus deklaraciją, darbas nesibaigia – tai puikus laikas pradėti ruoštis kitiems metams. Kad kitą pavasarį procesas būtų sklandesnis, rekomenduojama ugdyti kelis paprastus įpročius. Pirmiausia, jei vykdote individualią veiklą, kaupkite išlaidų dokumentus atskirame segtuve ar skaitmeninėje saugykloje ištisus metus, nelaukdami gegužės mėnesio. Tai leis tiksliau įvertinti, ar jums apsimoka rinktis faktinių išlaidų atskaitymo metodą, ar likti prie 30 proc. standarto. Taip pat, jei investuojate per užsienio brokerius, metų pabaigoje visada atsisiųskite metines ataskaitas (Tax Report), nes senesnių laikotarpių duomenų generavimas kartais gali užtrukti arba būti apmokestintas platformos mokesčiais.
Galiausiai, reguliarus prisijungimas prie „Sodros“ ir VMI sistemų metų eigoje leidžia stebėti savo mokestinę situaciją realiuoju laiku. Pavyzdžiui, jei matote, kad jūsų atlyginimas žymiai padidėjo, galite paprašyti darbdavio netaikyti NPD, taip išvengdami nemalonios staigmenos deklaravimo metu, kai tenka grąžinti susidariusią nepriemoką. Mokesčių deklaravimas neturi būti stresą kelianti prievolė – tai tiesiog jūsų asmeninių finansų metinė ataskaita, kurią valdant protingai, galima gauti apčiuopiamą finansinę naudą.
